Gleichstellung mit Gebietsansässigen (157ter LIR)
Nichtansässiger in Luxemburg besteuert: die Gleichstellung nach Artikel 157ter LIR, ihre Voraussetzungen und ihre Wirkung in Frankreich.
Inhalt
Die Ausgangslage
Ein Grenzgänger stellt fest, dass er als Nichtansässiger in Luxemburg Aufwendungen nicht abziehen kann, die ein Gebietsansässiger abzieht, und dass sein Haushalt anders behandelt wird. Der Kollege jenseits der Grenze zahlt bei gleichem Einkommen weniger.
Die Gleichstellung ist die Antwort des luxemburgischen Gesetzes. Ihre Voraussetzungen müssen erfüllt sein, und ihre Wirkung in Frankreich ist zu prüfen, denn die französische Erklärung bleibt geschuldet.
Was die Regel sagt
| Punkt | Was zu beachten ist |
|---|---|
| Grundsatz | ein Nichtansässiger kann beantragen, in Luxemburg wie ein Gebietsansässiger besteuert zu werden |
| Voraussetzung | ein überwiegender Teil der beruflichen Einkünfte muss in Luxemburg steuerpflichtig sein, nach der im Gesetz bestimmten Schwelle |
| Wirkung in Luxemburg | Berücksichtigung der Familienlage und abzugsfähiger Aufwendungen, die sonst Gebietsansässigen vorbehalten sind |
| Wirkung in Frankreich | keine: Frankreich behält sein Besteuerungsrecht nach dem Abkommen, und die französische Erklärung bleibt geschuldet |
| Rechtsnatur | eine Wahl, in der luxemburgischen Erklärung auszuüben, jährlich neu zu prüfen |
Was die Kanzlei damit macht
Die Arbeit ist eine Vergleichsrechnung über beide Länder zugleich. Die Gleichstellung verändert die luxemburgische Steuer, sie verändert aber auch die Bemessungsgrundlage der französischen Anrechnung: eine in Luxemburg günstige Wahl kann sich in Frankreich neutralisieren.
Sie umfasst die Prüfung der Schwelle, die sich auf die gesamten Einkünfte des Haushalts bezieht und nicht nur auf den Lohn, und die von Jahr zu Jahr kippen kann, wenn neue französische Einkünfte hinzutreten.
Und sie umfasst die Dokumentation: in Luxemburg abgezogene Aufwendungen sind nach luxemburgischen Anforderungen zu belegen, nicht nach französischen.
Häufige Fragen
Wer kann die Gleichstellung beantragen?
Ein Nichtansässiger, dessen berufliche Einkünfte überwiegend in Luxemburg steuerpflichtig sind. Schwelle und Berechnung ergeben sich aus dem luxemburgischen Text, beurteilt wird je Haushalt.
Entfällt damit die französische Erklärung?
Nie. Es ist eine luxemburgische Wahl; sie berührt die französischen Pflichten nicht.
Ist die Gleichstellung immer vorteilhaft?
Nein. Es kommt auf den Haushalt, die abzugsfähigen Aufwendungen und die Einkünfte aus französischen Quellen an. Die Rechnung wird jedes Jahr neu gemacht.
Gilt die Wahl ein für alle Mal?
Sie wird in der Jahreserklärung ausgeübt und damit jedes Jahr neu getroffen.
Dieser Beitrag beschreibt einen allgemeinen Rahmen und ersetzt nicht die Prüfung Ihres Falls: Jede Situation hat ihre eigenen Daten, Zahlen und Unterlagen.