Grenzgänger in Luxemburg: Steuern und Erklärungen
Wohnsitz in Frankreich, Arbeit in Luxemburg: wo der Lohn besteuert wird, die Homeoffice-Tagegrenze und die französische Erklärung.
Inhalt
Die Ausgangslage
Sie wohnen in Frankreich und arbeiten in Luxemburg. Ihr Arbeitgeber behält die luxemburgische Steuer ein, und Sie halten die Sache für erledigt. Dann kommt die französische Erklärung, in die der bereits besteuerte Lohn einzutragen ist, und ein Zweifel entsteht: werde ich zweimal besteuert.
Seit der Verbreitung des Homeoffice kommt ein zweiter, teurerer Zweifel hinzu: wie viele Tage darf ich von zu Hause arbeiten, ohne Folgen.
Was die Regel sagt
| Punkt | Behandlung |
|---|---|
| Lohn für eine in Luxemburg ausgeübte Tätigkeit | steuerpflichtig in Luxemburg, dem Staat der Ausübung |
| Französische Erklärung | der Lohn wird dort eingetragen, das Abkommen beseitigt anschließend die Doppelbesteuerung |
| Homeoffice aus Frankreich | zulässig bis zur im Zusatzabkommen festgelegten Tagegrenze |
| Überschreiten der Grenze | der auf die Homeoffice-Tage entfallende Teil des Lohns wird in Frankreich steuerpflichtig |
| Andere Einkünfte | jede Kategorie folgt dem für sie geltenden Artikel des Abkommens |
Was die Kanzlei damit macht
Die erste Aufgabe ist eine Zählung. Nicht nur Homeoffice-Tage, sondern auch Fortbildungstage, Dienstreisen in Drittstaaten und bestimmte Bereitschaftszeiten fließen in die Berechnung ein, was viele Arbeitnehmer und Arbeitgeber nicht wissen.
Die zweite ist die Erklärung: den Lohn in die richtige Zeile eintragen, den Abkommensmechanismus geltend machen und ihn mit der Bescheinigung des Arbeitgebers und den luxemburgischen Bescheiden belegen.
Die dritte ist das Verfahren, wenn die französische Verwaltung einen Teil des Lohns besteuert: es geht dann um die Zählung der Tage und um die Einordnung der streitigen Tage.
Die vierte betrifft den Arbeitgeber, der seine Quellenbesteuerung anpassen und seine Lage auf beiden Seiten der Grenze bereinigen muss.
Häufige Fragen
Muss ein in Luxemburg besteuerter Lohn in Frankreich erklärt werden?
Ja. Die Erklärung ist verpflichtend, und sie löst erst die Beseitigung der Doppelbesteuerung aus. Sie zu unterlassen ist eine Unterlassung, keine Ersparnis.
Was geschieht beim Überschreiten der Homeoffice-Grenze?
Die auf die Homeoffice-Tage entfallende Vergütung wird in Frankreich steuerpflichtig, und die doppelte Erklärung wird zu einer echten Berechnung.
Ist mein Arbeitgeber betroffen?
Ja, über seine Quellenbesteuerung und seine sozialversicherungsrechtlichen Pflichten. Das Überschreiten der Grenze wirkt für beide Seiten.
Und wenn ich meinen Wohnsitz nach Luxemburg verlege?
Dann ändert sich die gesamte Prüfung, einschließlich der möglichen Gleichstellung mit in Luxemburg ansässigen Personen.
Dieser Beitrag beschreibt einen allgemeinen Rahmen und ersetzt nicht die Prüfung Ihres Falls: Jede Situation hat ihre eigenen Daten, Zahlen und Unterlagen.