Renten, Aktienoptionen und luxemburgische Pläne
Luxemburgische Rente, Aktienoptionen oder Beteiligungsplan bei einem in Frankreich Ansässigen: wer besteuert, wann, und was zu erklären ist.
Inhalt
Die Ausgangslage
Ein ehemaliger Grenzgänger im Ruhestand in Frankreich, der eine luxemburgische Rente bezieht und nicht weiß, wo er sie erklären soll. Eine Führungskraft, die in Luxemburg gewährte Optionen ausübt, nachdem sie in Frankreich ansässig geworden ist. Ein Begünstigter von Gratisaktien aus einem Plan, dessen Regelung seither geändert wurde.
Diesen drei Fällen ist eines gemeinsam: der Abstand zwischen Gewährung und Zufluss, in dem sich die Ansässigkeit oft geändert hat.
Was die Regel sagt
| Einkunft | Was die Behandlung bestimmt |
|---|---|
| Rente | die Rentenart und der dafür geltende Abkommensartikel, mit der zugehörigen Methode |
| Aktienoptionen | der von jedem Staat angenommene steuerliche Auslöser und der Ort der Tätigkeit während der Erdienungszeit |
| Gratisaktien und Beteiligungspläne | die Regelung, die bei Auflegung des Plans galt |
| Wohnsitzwechsel zwischen Gewährung und Ausübung | Aufteilung des Vorteils zwischen beiden Staaten nach den jeweiligen Tätigkeitszeiten |
Die luxemburgische Regelung für Beteiligungspläne wurde in den letzten Jahren geändert: zwei zu verschiedenen Zeitpunkten aufgelegte Pläne werden deshalb nicht gleich behandelt.
Was die Kanzlei damit macht
Die erste Aufgabe ist dokumentarisch: den Plan, seine Daten und seine Erdienungsbedingungen beschaffen und die Abfolge der Wohnsitze rekonstruieren. Ohne diese Chronologie lässt sich keine Aufteilung verteidigen.
Die zweite ist die Einordnung, Art für Art, bevor das Abkommen herangezogen wird. Eine Rente aus öffentlicher Kasse, eine Rente aus einem privaten System und eine Rente aus einem Sparplan fallen nicht unter denselben Artikel.
Die dritte ist die Erklärung, für das Jahr des Zuflusses wie für frühere Jahre, in denen Einkünfte fehlten. Eine Unterlassung bei ausländischen Einkünften verlängert die Festsetzungsfrist.
Häufige Fragen
Ist meine luxemburgische Rente in Frankreich steuerpflichtig?
Das hängt von ihrer Art und vom anwendbaren Abkommensartikel ab. Die französische Erklärung ist in jedem Fall geschuldet, schon um die Methode anzuwenden.
Ich habe meine Optionen nach dem Umzug nach Frankreich ausgeübt: wer besteuert?
Der Vorteil wird grundsätzlich nach den in jedem Staat zurückgelegten Tätigkeitszeiten zwischen Gewährung und Erdienung aufgeteilt. Das ist eine Rechnung, keine Selbstverständlichkeit.
Fällt mein Plan unter die alte luxemburgische Regelung?
Das hängt vom Zeitpunkt der Auflegung und von seinen Bedingungen ab. Das Plandokument ist die erste vorzulegende Unterlage.
Was tun, wenn ich jahrelang nichts erklärt habe?
Eine freiwillige Nacherklärung, vor jeder Prüfung. Siehe Auslandskonten nacherklären.
Dieser Beitrag beschreibt einen allgemeinen Rahmen und ersetzt nicht die Prüfung Ihres Falls: Jede Situation hat ihre eigenen Daten, Zahlen und Unterlagen.