Eine grenzüberschreitende Investition strukturieren
Holding, SOPARFI, Immobiliengesellschaft: die Struktur einer internationalen Investition wählen und ihr echte Substanz geben.
Inhalt
Die Ausgangslage
Eine Investition im Ausland, oder eine französische Investition, die aus dem Ausland gehalten wird. Man schlägt Ihnen eine Holding im Nachbarstaat vor, eine Immobiliengesellschaft, ein Schema für den Rückfluss der Erträge.
Auf dem Papier funktioniert es. Die Frage, die alles entscheidet, liegt anderswo: was bleibt von dieser Struktur, wenn die französische Verwaltung ihre eigenen Regeln darauf anwendet.
Was die Regel sagt
| Vorschrift | Was sie der Verwaltung erlaubt |
|---|---|
| Artikel 209 B | Gewinne einer ausländischen Einheit mit begünstigter Besteuerung, die von einer französischen Gesellschaft beherrscht wird, in Frankreich zu besteuern |
| Artikel 123 bis | eine in Frankreich ansässige natürliche Person auf Erträge einer ausländischen Einheit mit begünstigter Besteuerung zu besteuern |
| Gestaltungsmissbrauch | eine künstliche oder ausschließlich beziehungsweise überwiegend steuerlich motivierte Gestaltung zu verwerfen |
| Missbrauchsklauseln der Abkommen und des Unionsrechts | einer Durchleitungsgesellschaft den ermäßigten Satz oder die Befreiung zu versagen |
| Artikel 57 | Preise zwischen verbundenen Einheiten zu berichtigen |
Allen gemeinsam ist die Substanz: Organe, die dort tatsächlich entscheiden, wo sie sitzen, Mittel, Personal, dokumentierte Beschlüsse.
Was die Kanzlei damit macht
Vor der Gründung wird die Zielstruktur beschrieben und gegen jede dieser Vorschriften geprüft, und es wird festgelegt, was die Struktur später zeigen muss: wo die Sitzungen stattfinden, wer unterzeichnet, welche eigenen Mittel, und welche wirtschaftliche Begründung für die Wahl des Staates spricht.
Dazu gehört, das Vehikel nach seiner Funktion zu wählen und nicht nach seinem Namen: eine luxemburgische Beteiligungsgesellschaft, eine Immobiliengesellschaft oder eine lokale Holdingstruktur beantworten verschiedene Bedürfnisse. Siehe SOPARFI und Immobilienbesitz über die Grenze.
Nach der Gründung muss die Substanz erhalten bleiben. Eine im ersten Jahr verteidigungsfähige und im dritten vernachlässigte Struktur lässt sich im fünften schlecht verteidigen.
Häufige Fragen
Ist eine Holding im Ausland zulässig?
Ja. Sanktioniert wird nicht der Standort, sondern das Fehlen von Realität und ein ausschließlich steuerlicher Zweck.
Was heißt Substanz konkret?
Räume, Mittel, Geschäftsleiter, die vor Ort entscheiden, Protokolle am Sitz, örtliche Buchführung, und ein wirtschaftlicher Grund für die Wahl dieses Staates.
Ab wann gilt eine Besteuerung als begünstigt?
Das Gesetz vergleicht die tatsächlich getragene Steuer mit der in Frankreich geschuldeten, nach einem gesetzlich bestimmten Abstand. Geprüft wird je Einheit.
Muss eine ausländische Beteiligung in Frankreich erklärt werden?
Ja, und mehrere Erklärungspflichten greifen. Ihr Versäumnis verlängert die Festsetzungsfrist.
Dieser Beitrag beschreibt einen allgemeinen Rahmen und ersetzt nicht die Prüfung Ihres Falls: Jede Situation hat ihre eigenen Daten, Zahlen und Unterlagen.