Nicht erklärte Auslandskonten nacherklären
Nicht erklärtes Auslandskonto oder ausländische Police: Geldbußen, verlängerte Festsetzungsfrist, Strafrisiko und Ablauf der Nacherklärung.
Inhalt
Die Ausgangslage
Ein während einer Entsendung eröffnetes und nie geschlossenes Konto. Eine Erbschaft im Ausland. Eine in Luxemburg abgeschlossene Lebensversicherung. Digitale Vermögenswerte auf einer ausländischen Plattform.
In fast allen Fällen bestand keine Verschleierungsabsicht: es bestand eine Erklärungspflicht, von der niemand gesprochen hat. Das Problem ist, dass Unkenntnis keine Entschuldigung ist und dass der automatische Informationsaustausch die Entdeckung zu einer Frage der Zeit macht.
Was die Regel sagt
| Pflicht | Umfang |
|---|---|
| Erklärung ausländischer Konten | jedes Konto, jedes Jahr, auch ohne Bewegung (Artikel 1649 A des Steuergesetzbuchs) |
| Erklärung ausländischer Lebensversicherungen | derselbe Grundsatz |
| Geldbuße bei Versäumnis | je nicht erklärtem Konto und je Jahr |
| Festsetzungsfrist | auf zehn Jahre verlängert, wenn ausländische Vermögenswerte nicht erklärt wurden (Artikel L169 des Verfahrensgesetzbuchs) |
| Vermutung | Beträge, die von oder auf ein nicht erklärtes Konto fließen, können als steuerpflichtige Einkünfte vermutet werden |
Darüber hinaus zählen nicht erklärte Auslandsvermögen zu den Umständen, die den Straftatbestand der Steuerhinterziehung verschärfen.
Was die Kanzlei damit macht
Eine Nacherklärung folgt einer festen Reihenfolge, und diese Reihenfolge bestimmt ihre Kosten.
Zuerst die Bestandsaufnahme: welche Konten, seit wann, wie gespeist, mit welchen Erträgen. Die Herkunft der Mittel ist der Kern des Falls: Erbschaft, bereits versteuerte Ersparnisse, nicht erklärte Einkünfte. Jede Herkunft wird anders behandelt.
Dann die Bezifferung: Steuer über den offenen Zeitraum, Sozialabgaben, Verzugszinsen, Zuschläge und Geldbußen, mit den Spielräumen, die das Gesetz lässt.
Dann die Einreichung: berichtigte Erklärungen und eine vollständige schriftliche Darstellung, die zugleich als Antrag auf Nachsicht bei den Zuschlägen dient. Eine unvollständige Nacherklärung, die später auffliegt, bewirkt das Gegenteil des Gewollten.
Und schließlich der Schutz: vor jeder Prüfung und vor jeder Aufforderung durchgeführt, ist der Schritt freiwillig, und diese Freiwilligkeit hält den Fall aus dem Strafverfahren heraus.
Häufige Fragen
Muss ein Auslandskonto auch ohne Erträge erklärt werden?
Ja. Die Pflicht knüpft an das Bestehen des Kontos an, nicht an seinen Ertrag.
Kann die Verwaltung weiter als drei Jahre zurückgehen?
Ja, bis zu zehn Jahre, wenn ausländische Vermögenswerte nicht erklärt wurden.
Gibt es noch eine eigene Stelle für Nacherklärungen?
Die frühere Sondereinheit ist geschlossen. Die Nacherklärung läuft heute über das zuständige Finanzamt, was die Darstellung des Falls umso wichtiger macht.
Was steht tatsächlich auf dem Spiel?
Die Steuer, Verzugszinsen, ein Zuschlag und eine Geldbuße je Konto und je Jahr. Ein Strafrisiko besteht und hängt von Höhe und Verhalten ab. Genau dieses Risiko neutralisiert die freiwillige Nacherklärung.
Dieser Beitrag beschreibt einen allgemeinen Rahmen und ersetzt nicht die Prüfung Ihres Falls: Jede Situation hat ihre eigenen Daten, Zahlen und Unterlagen.