Das Abkommen Frankreich-Luxemburg vom 20. März 2018
Abkommen Frankreich-Luxemburg: Aufteilung des Besteuerungsrechts nach Einkunftsart und Methode zur Beseitigung der Doppelbesteuerung.
Inhalt
Die Ausgangslage
Luxemburgische Einkünfte, die unverändert erklärt werden und dennoch eine andere französische Steuer auslösen. Eine Rente, die in einem unerwarteten Staat besteuert wird. Eine Dividende mit einer anderen Quellensteuer als bisher.
Meist hat sich an der Lage des Steuerpflichtigen nichts geändert: geändert hat sich das anwendbare Abkommen.
Was die Regel sagt
| Einkunftsart | Grundsätzlich besteuernder Staat |
|---|---|
| Arbeitslohn | der Staat der Tätigkeitsausübung, vorbehaltlich der Grenzgängerregelung |
| Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen | der Belegenheitsstaat |
| Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren | Aufteilung zwischen Quellenstaat, über eine begrenzte Quellensteuer, und Ansässigkeitsstaat |
| Unternehmensgewinne | der Ansässigkeitsstaat, sofern keine Betriebsstätte im anderen Staat besteht |
| Renten | nach dem für die jeweilige Rentenart geltenden Artikel |
| Beseitigung der Doppelbesteuerung auf französischer Seite | Anrechnung der luxemburgischen auf die französische Steuer, begrenzt auf letztere |
Der letzte Punkt unterscheidet das Abkommen vom vorherigen, und er ist vor jeder Aussage über die tatsächlichen Kosten luxemburgischer Einkünfte zu prüfen.
Was die Kanzlei damit macht
Zuerst wird eingeordnet: das Abkommen gilt nicht für Einkünfte im Allgemeinen, sondern für eine bestimmte Art, und diese Einordnung bestimmt den zuständigen Staat.
Dann wird neu gerechnet. Ein unter dem alten Abkommen aufgebauter Fall ist unter dem neuen zu überprüfen, besonders bei Immobilieneinkünften und Renten, wo der Methodenwechsel am stärksten wirkt.
Und schließlich werden Positionen abgesichert, die von einer Schwelle oder einer Bedingung abhängen, notfalls durch eine schriftliche Auskunft der Verwaltung, wenn der Text zwei Lesarten zulässt.
Häufige Fragen
Seit wann gilt dieses Abkommen?
Es wurde am 20. März 2018 unterzeichnet und gilt für Einkünfte der nach seinem Inkrafttreten beginnenden Veranlagungszeiträume. Frühere Jahre richten sich nach dem alten Text.
Was hat sich am meisten geändert?
Die Methode zur Beseitigung der Doppelbesteuerung auf französischer Seite und die Behandlung einzelner Einkunftsarten. Zwei gleich gelagerte Fälle können daher je nach Jahr unterschiedlich ausfallen.
Regelt das Abkommen die Erbschaftsteuer?
Nein. Abkommen über Erbschaft- und Schenkungsteuer sind eigene Instrumente.
Und für Grenzgänger?
Die Grenzgängerregelung und die Homeoffice-Grenze stehen in einem Zusatzabkommen. Siehe Grenzgänger in Luxemburg.
Dieser Beitrag beschreibt einen allgemeinen Rahmen und ersetzt nicht die Prüfung Ihres Falls: Jede Situation hat ihre eigenen Daten, Zahlen und Unterlagen.